Первые итоги сбора 3% за интернет-рекламу: как оплатили и с какими проблемами столкнулись участники рынка

До 5 сентября 2025 года рекламные системы, агентства, посредники и площадки впервые должны были уплатить обязательный сбор 3% за распространение интернет-рекламы. Новый платеж коснулся многих участников рынка и вызвал ряд технических и организационных сложностей у плательщиков. В этой статье расскажем, как проходила оплата, какие трудности возникли у компаний и на что важно обратить внимание при работе со сбором в будущем.

За что начисляется сбор 3% и кто за него платит?

Сбор 3% — это обязательный платеж за распространение интернет-рекламы, который действует с 1 апреля 2025 года. Сбор применяется начиная со второго квартала 2025 года, то есть с актов и доходов, полученных с 1 апреля по 30 июня 2025 года, а оплатить его нужно не позднее 5 сентября.

Плательщиками сбора являются те участники рекламных цепочек, которые получают доходы от распространения интернет-рекламы. К ним относятся:

• рекламораспространители (сайты, авторы, блогеры, которые размещают рекламу);

• рекламные системы (Яндекс Директ, VK Реклама);

• посредники и агентства (сервис eLama, рекламные агентства, биржи).

Рекламодатели обязаны платить сбор только в том случае, если их контрагент по договору — иностранное юридическое лицо, например, зарубежный блогер или иностранная рекламная платформа. Во всех других случаях рекламодатель ничего не платит.

База для расчета сбора 3% формируется на основании данных, которые участники рынка передают через операторов рекламных данных (ОРД) в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР). Сбор платит один раз только первый игрок в цепочке размещения рекламы. С учетом разных типов договоров, это работает следующим образом:

• если договор — на оказание рекламных услуг, то сбор платится со всей суммы, которая указана в детализации акта, переданного в ЕРИР. Если к акту не передали детализацию, то базой расчета будет общая сумма акта. Если в цепочке несколько услуговых договоров, налог заплатит только первый контрагент.

  

  

• если с агентством заключен агентский договор, то оно платит сбор 3% только со своего вознаграждения.

  

Крайне важно правильно выделять сумму, с которой должен начисляться сбор. Если в акте содержатся не только услуги по интернет-рекламе, но и другие работы, для расчета должна использоваться именно сумма по рекламе, выделенная в детализации (разаллокации) акта. Рассмотрим на примере расчета в ОРД VK:

• общая сумма акта: 7000 руб.;

• сумма за распространение интернет-рекламы: 5000 руб.;

• производство рекламы: 2000 руб.;

• сумма сбора: 5000 руб. * 3% = 150 руб.

Также важно смотреть на дату выставления акта: сбор начисляется за тот квартал, в котором выставлен акт, а не в котором фактически была показана реклама. К примеру, если реклама крутилась в марте, а акт выставили в апреле, он попадет в расчет за второй квартал.

Порядок действий при уплате сбора 3%: как проверить и оплатить, чтобы не нарваться на штраф

Первым делом зайдите в личный кабинет ЕРИР и проверьте начисленную сумму. Для входа в ЛК ЕРИР используйте авторизацию через Госуслуги. Если хотите дать доступ своему сотруднику, воспользуйтесь нашей пошаговой инструкцией.

Проверьте детализацию начислений и внесите корректировки. Для этого перейдите во вкладку «Мои отчисления». Здесь отображаются суммы, начисленные к оплате за квартал. Выберите нужный расчетный период, например, «3 квартал 2025 года». Откройте список актов за выбранный период и внимательно изучите суммы, даты, номера актов. Проверьте, что сбор начислен только на услуги по интернет-рекламе, и убедитесь в отсутствии дублей или ошибок.

Если обнаружили ошибки или дубли, внесите исправления через ОРД. Если данные подавали не вы, используйте функцию «Некорректные данные» в ЕРИР или обратитесь к вашему контрагенту или подрядчику. Учтите, что внести изменения можно только до определенной даты — 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, для третьего квартала, который закончится в сентябре, крайний срок будет 25 ноября.

При неуплате сбора в срок Роскомнадзор может взыскать сумму с должника в принудительном порядке. Также не исключено применение к должникам статьи 14.3 КоАП, по которой предусмотрены штрафы за нарушение законодательства о рекламе.

Подтвердите расчет и сформируйте квитанцию. После проверки начислений в личном кабинете ЕРИР нажмите кнопку «Подписать». После этого появится возможность сформировать квитанцию для оплаты через банк. Перед оплатой обязательно убедитесь, что УИН в ЕРИР совпадает с идентификатором в платежном документе или на Госуслугах.
 

Оплатите сбор. Вы можете оплатить сбор через Госуслуги (если туда поступила платежка) или по сформированной квитанции через банк. Рекомендуем оплачивать только после полной проверки начислений и сумм в ЕРИР. Имейте в виду, что информация об оплате может появиться в личном кабинете не сразу.

Как прошла оплата первого сбора 3% на рекламу и с какими сложностями столкнулись плательщики

Завершился период начисления и оплаты первого сбора 3% на интернет-рекламу, который показал, насколько эффективно бизнес взаимодействует с ЕРИР и насколько корректно синхронизируются данные внутри рекламной цепочки.

Уведомления об уплате получили более 56 тыс. организаций, и большинство из них успешно разобрались в процедуре и своевременно внесли необходимые платежи. Однако некоторые участники столкнулись с трудностями, которые были связаны с ошибками при подаче данных, а также техническими и организационными вопросами. Ниже рассмотрим типичные проблемы и их возможные решения.

Двойные и ошибочные начисления

Возникают, когда в ЕРИР попадает один и тот же акт или отчет от разных участников или с разными номерами, а также если акт загружен несколько раз по ошибке. Это приводит к повторному начислению сбора на одну и ту же сумму, чаще всего из-за несогласованных действий внутри цепочки.

Решение: согласовывать номера актов и договоров заранее, передавать акт только одной стороной, при дубликате сразу обращаться в поддержку ОРД для удаления ошибочного документа.

Уплата сбора не той стороной, ошибки в цепочке

Частая ситуация, когда сбор начисляется одновременно нескольким участникам цепочки либо вообще не тому, кто реально должен его платить по договору. Происходит из-за некорректного указания типа договора или несогласованности ролей между участниками.

Решение: корректно выбирать и указывать тип договора в ОРД, согласовывать схему действий между всеми участниками, при ошибках — обращаться в ОРД и ЕРИР до дедлайна.

Сложно проверить корректность актов вручную

В условиях большого объема актов и сложных цепочек сверить корректность начислений вручную практически нереально — интерфейс ЕРИР не адаптирован для удобной массовой сверки. Особенно проблемно при десятках или сотнях документов.

Решение: вести внутренний реестр актов, сверять вручную, запрашивать подтверждения от контрагентов, а при расхождениях — обращаться в ОРД.

Формальная поддержка ЕРИР

Встречаются формальные ответы службы поддержки ЕРИР, которые не содержат реальных инструкций для действия. Иногда обращения просто «закрывают», либо переадресуют из ЕРИР в ОРД и наоборот. Это затягивает процесс решения проблемы.

Решение: составлять обращения с максимумом подробностей, хранить переписку, при необходимости вовлекать контрагентов для коллективных запросов.

Технические ошибки в ОРД и ЕРИР

Иногда в системе отображаются неверные суммы, появляются акты с ошибочными ИНН или уже оплаченный сбор продолжает числиться как неоплаченный. Такие ошибки могут возникать, даже если все документы были аккуратно заполнены и проверены вручную.

Решение: при обнаружении сбоя или ошибки обращаться в поддержку ОРД, фиксировать проблему на будущее для возможного зачета переплаты. Следить за уведомлениями, которые поступают в личный кабинет ЕРИР и на вашу электронную почту, указанную при регистрации.

Непонятно, как заполнить отчеты верно

Некоторые участники сталкиваются с трудностями при заполнении отчетов: инструкции не всегда понятны, а термины в разных ОРД различаются. В результате при заполнении документов возникают ошибки, что приводит к некорректным начислениям.

Решение: внимательно изучайте памятки и рекомендации своего ОРД, используйте примеры и шаблоны из официальных источников, а при возникновении вопросов обязательно обращайтесь в поддержку ОРД или консультируйтесь с более опытными коллегами.

Ошибочная терминология в ЛК ЕРИР

Использование терминов типа «задолженность» вместо «начислено к уплате за такой-то период» путает и вызывает ненужную тревожность, особенно если платежный период еще не наступил. Возможность оплатить появляется не сразу, а сообщение про долг — сразу, что вызывает стресс.

Встречаются и более редкие кейсы

Сложности в расчетах с нерезидентами. Когда в цепочке присутствуют иностранные рекламодатели, агенты или иностранные источники трафика, возникают сложности с начислением сбора и его оплатой.

Ошибочное начисление за социальную рекламу. Для некоторых видов рекламы, например, социальной, сбор начисляться не должен. Такая реклама освобождена от уплаты сбора при условии правильной маркировки и передачи необходимых данных в систему.

Сейчас подобные случаи решаются в индивидуальном порядке: для этого участникам необходимо направить обращения в поддержку ОРД и ЕРИР, подробно описать ситуацию, приложив подтверждающие документы и переписку. Если и вы столкнулись с нетипичной ошибкой, зайдите в Telegram-канал «Маркировка и налог на рекламу: главные новости (ЕРИР)». Там вы познакомитесь с опытом других участников, узнаете, как они решали похожие проблемы, и получите полезные советы.

Общие рекомендации для всех, кто платит сбор 3%

В первую очередь рекомендуем уделить внимание подготовке данных для подачи отчетности. Если возникают вопросы, лучше заблаговременно обратиться в службу поддержки ОРД или ЕРИР. Также полезно будет изучить материалы вебинара с руководителем продукта ЕРИР и нашу статью с самыми частыми вопросами по уплате сбора — это обезопасит вас от возможных ошибок.

Еще несколько важных рекомендаций, которые вам помогут:

• Регулярно проверяйте начисления и акты в личном кабинете ЕРИР, чтобы вовремя обнаруживать ошибки или расхождения. Не откладывайте исправление ошибок на последний момент. По истечении установленного в личном кабинете срока, внести изменения будет невозможно.

• Используйте одинаковые номера договоров, актов и других документов на каждом этапе передачи информации между всеми участниками цепочки: клиентами, агентствами, подрядчиками, площадками.

• Не допускайте дублирующей передачи актов: передавайте каждый документ только один раз и только одной стороной по цепочке. Если дубль всё же появился — сразу обращайтесь в поддержку вашего ОРД с просьбой удалить или исправить ошибку.

• Всегда указывайте стоимость услуг по интернет-рекламе отдельно — в самом акте и в детализации при передаче данных через ОРД. Это нужно, чтобы сбор начислялся только на сумму рекламы, а не на весь акт.

• Вовремя вносите сведения об исключениях, если ваша площадка или реклама входит попадает в исключения.

В идеале:

• заведите внутренний чек-лист для сверки всех данных перед сдачей отчетности и оплатой сбора;

• поддерживайте регулярный контакт с контрагентами для согласования данных по договорам и актам;

• используйте разъяснения ЕРИР и своего ОРД по вопросам уплаты сбора.

Что нужно помнить про сбор 3%

Сбор 3% стал обязательным для всех, кто участвует в распространении интернет-рекламы, а ответственность за правильность подачи отчетности и своевременную оплату полностью лежит на плательщике. Обязанность по уплате сбора возникает у разных участников рекламной цепочки в зависимости от типа заключенного договора и статуса участника:

• при договоре оказания услуг сбор платит тот, кто первым получает оплату за распространение интернет-рекламы;

• при агентском договоре агент платит только с суммы своего вознаграждения;

• рекламодатель платит сбор напрямую только при работе с иностранным подрядчиком.

Важно внимательно проверять даты выставления актов, корректность сумм и детализацию услуг, а также строго соблюдать установленные сроки для подачи данных и оплаты сбора. Чтобы избежать ошибок и спорных ситуаций, рекомендуем регулярно консультироваться с профильными специалистами и опираться на актуальные инструкции вашего ОРД и ЕРИР.